免稅發(fā)票小規(guī)模增值稅怎么報(bào)

(一)、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點(diǎn)擊申報(bào)繳納.

(二)、進(jìn)入繳納申報(bào)界面后,點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報(bào)表.

(三)、進(jìn)入申報(bào)表界面,開始填寫報(bào)表.小規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在:第10行或者11行.第10行是企業(yè)填寫,第11號(hào)是個(gè)體戶填寫,第九行為兩者的合計(jì).

(四)、填寫好免稅收入之后,再填寫免稅額.小規(guī)模納稅人免稅額填寫在:第18行或者第19行.第18行是企業(yè)填寫,第19行是個(gè)體戶填寫.第17行為兩者的合計(jì).

(五)、填寫好收入和免稅額之后,最后,填寫應(yīng)該繳納的稅金.如果小規(guī)模納稅人不存在開具增值稅專用發(fā)票,那么最后應(yīng)繳納的稅金應(yīng)該為零,所以在報(bào)表的第20行、第22行填寫零就可以了.

(六)、填寫好數(shù)據(jù)之后,還需要填寫表尾.在表尾的是否自行申報(bào)處選擇是或者否,選擇是,代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報(bào).選擇是否自行申報(bào)之后,再填寫辦理人員的身份證號(hào).

(七)最后再核對(duì)申報(bào)表,包括金額及表尾填寫的數(shù)據(jù).核對(duì)無誤之后,點(diǎn)擊申報(bào).點(diǎn)擊申報(bào)之后,小規(guī)模納稅人免征增值稅就申報(bào)成功了.

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票后的增值稅申報(bào)問題

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票后,，季度申報(bào)增值稅的時(shí)候需要申報(bào)收入，稅務(wù)代開的填寫到第二行，自己開的普票填寫到第三行，在第十三行“本期預(yù)繳稅款”中填列開票時(shí)扣繳的增值稅稅額，本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為零。季度收入9萬元以下的，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。專票和普票加起來季度收入9萬元以下的，普票部分免征增值稅，普票不含稅收入填寫到申報(bào)表“免稅銷售額”增值稅稅額是減免的，不用繳納增值稅。

按照小企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中講解到增值稅的核算，小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目即可，不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置（進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等）明細(xì)科目。至于如何進(jìn)行申報(bào)文中已經(jīng)講到了，看完還有不懂得地方可以來會(huì)計(jì)堂向老師進(jìn)行咨詢。