般納稅人輔導(dǎo)期過了怎么辦

一般納稅人輔導(dǎo)期主要是核實(shí)納稅評(píng)估的結(jié)論是否正常；約談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果是否正常；企業(yè)申報(bào)、繳納稅款是否正常；企業(yè)是否能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

一般納稅人輔導(dǎo)期就是雖得到一般納稅人資格的認(rèn)定，但條件還沒有完全成熟，認(rèn)定后一般有六月輔導(dǎo)期。輔導(dǎo)期結(jié)束后才能自己領(lǐng)發(fā)票，自己開票。隨著增值稅防偽稅控系統(tǒng)的逐步完善，一般納稅人的門檻將會(huì)降低，最終的條件只有兩個(gè)：一是有固定的經(jīng)營場(chǎng)所；二是財(cái)務(wù)核算健全。收入的標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)被取消，但臨時(shí)或輔導(dǎo)期還是會(huì)有的。

新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

對(duì)新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法內(nèi)告知納稅人對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行；對(duì)其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個(gè)工作日內(nèi)，制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》告知納稅人對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的次月起執(zhí)行。

輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對(duì)無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果）。

以舊換新如何交增值稅

1）一般商品以舊換新

采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價(jià)格。

2）金銀首飾以舊換新

鑒于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局（關(guān)于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知》明確規(guī)定，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款計(jì)繳增值稅。

納稅人采用以舊換新、翻新改制方式銷售的金銀首飾應(yīng)按其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)，征收消費(fèi)稅。

稅法中規(guī)定：納稅人采用以舊換新的方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)該按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。

換出的作為銷售，換進(jìn)的作為購進(jìn)，購進(jìn)的如果有增值稅專用發(fā)票可以抵扣，反之則不能抵扣，以不扣減舊貨物的銷售額作為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

比如：1、我們?nèi)ル娖鞒牵ㄔ鲋刀愐话慵{稅人），拿家里的舊電視機(jī)換了一臺(tái)新的電視機(jī)，舊電視機(jī)作價(jià)1000元，新的電視機(jī)賣4000元，這個(gè)時(shí)候電器城應(yīng)該要交多少稅呢？用4000/（1+17%）確定銷售額

2、 但是如果是拿金銀首飾去換的話，這個(gè)就可以在4000中扣除1000，即可以用（4000-1000）/（1+17%）銷售額作為銷售額，因?yàn)榻疸y首飾一般可以視作現(xiàn)金等價(jià)物，可以看做是貨幣的一種形式。

以上就是我們關(guān)于“一般納稅人輔導(dǎo)期過了怎么辦”的解答，其實(shí)輔導(dǎo)期就是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為我們企業(yè)的條件還不夠成熟，不能夠獨(dú)立自主進(jìn)行納稅申報(bào)，所以稅務(wù)的監(jiān)管相對(duì)嚴(yán)格一點(diǎn)，一般半年為限。除此之外若您還有其他的財(cái)稅問題，歡迎和我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師聯(lián)系。