上月的普通發(fā)票本月開紅字沖銷嗎？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）的規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；2、銷售方未抄稅并且未記賬；3、購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

本月申報(bào)期發(fā)現(xiàn)上月開具的增值稅專用發(fā)票有誤，不符合以上要求，故不能直接作廢，應(yīng)申請(qǐng)開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》沖銷。如果是普通發(fā)票的話，不必提供什么紅字發(fā)票申請(qǐng)單，那是增值稅發(fā)票，和這個(gè)不一樣。如果是上個(gè)月的發(fā)票了，在確定本月開票總金額一定大于或等于你錯(cuò)開發(fā)票的金額的情況下，重新開具一張新的發(fā)票做退票。在稅控系統(tǒng)里選擇一張新的發(fā)票后，點(diǎn)擊退票，付款人是你要退的那張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼，這樣就自動(dòng)會(huì)出現(xiàn)是負(fù)數(shù)的相等金額，把這張發(fā)票按正常發(fā)票的順序打印出來(lái)，就做好了退票。這樣，你這個(gè)月依然交上個(gè)月你打印的那個(gè)金額的發(fā)票的稅金，下個(gè)月的時(shí)候，繳稅的時(shí)候，用本月實(shí)際開票的金額減去做退票的金額，計(jì)算繳納就可以。

普通發(fā)票紅沖不用申請(qǐng)，直接開具即可。

紅沖步驟：

1、登錄稅控發(fā)票開票軟件；

2、發(fā)票管理----增值稅普通發(fā)票填開----紅字

3、點(diǎn)擊紅字----輸入對(duì)應(yīng)要沖紅的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼----下一步----系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)顯示出先前開具的發(fā)票信息，只是是以紅字表示----打印即可。

免征3萬(wàn)元小微企業(yè)增值稅賬務(wù)處理

1.每月取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報(bào)時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

需要提醒的是，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益不包括，當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，在代開增值稅專用發(fā)票時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

3.季度末時(shí)，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加（紅字）

以上就是我們關(guān)于“上月的普通發(fā)票本月開紅字沖銷嗎？”一題的解答，提醒廣大看到此篇資訊的財(cái)務(wù)從業(yè)者，對(duì)于企業(yè)發(fā)生退貨或者開錯(cuò)票的事情最好能夠在本月完成，這樣直接作廢即可。實(shí)在是跨月了再進(jìn)行紅沖開票處理。相比于專用發(fā)票，普通發(fā)票紅沖不用申報(bào)，若您有其他財(cái)稅問題，歡迎大家和我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師交流。