社保工資申報(bào)總額是否扣除個(gè)稅？

答：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

允許免稅和稅前扣除的“三險(xiǎn)一金”是有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)于超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分，需并入職工的當(dāng)月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務(wù)人在扣繳納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)單位繳存的“三險(xiǎn)一金”，如果計(jì)入了工資單發(fā)放總額，就可以在規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)扣除;但企業(yè)通常的簡(jiǎn)便做法是，直接不將該部分計(jì)入工資單發(fā)放總額，因此在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，也不能再次重復(fù)扣除。

另一方面，對(duì)于扣除標(biāo)準(zhǔn)，“三險(xiǎn)”的規(guī)定是其繳費(fèi)基數(shù)為員工上月工資總額，繳費(fèi)比率為“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”單位14%(非深戶13%)、個(gè)人8%，“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”單位6.2%、個(gè)人2%，“失業(yè)保險(xiǎn)”單位1%、個(gè)人1%。而住房公積金的扣除標(biāo)準(zhǔn)則相對(duì)復(fù)雜，其繳費(fèi)基數(shù)為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過(guò)我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費(fèi)比例則為該基數(shù)的12%，即上述3倍、12%的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)都不能超過(guò)。如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×15%=3000元，繳存基數(shù)與扣繳比例均超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則準(zhǔn)予扣除的住房公積金為15654.8×12%=1878.6元。而若繳存比例為10%，則其實(shí)際繳存的住房公積金為20000×10%=2000元，但其繳存基數(shù)超過(guò)了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，故可準(zhǔn)予扣除的住房公積金為15654.8×10%=1565.5元。

據(jù)介紹，“三險(xiǎn)一金”屬于稅法規(guī)定的免稅所得和法定稅前扣除項(xiàng)目，在單位為個(gè)人提供相關(guān)養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)和住房保障的同時(shí)，稅法也給予了相應(yīng)計(jì)稅優(yōu)惠，減輕了納稅人的稅負(fù)。但地稅部門也提醒繳存單位，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)的繳存部分需依法納稅。

按照最低基數(shù)繳納社保有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

1)發(fā)生工傷事故時(shí)的賠償標(biāo)準(zhǔn);企業(yè)未根據(jù)員工的實(shí)際收入來(lái)為員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)的，一旦發(fā)生工傷，企業(yè)應(yīng)該按員工的工傷發(fā)生前12個(gè)月的平均工資來(lái)支付其相應(yīng)的補(bǔ)償費(fèi)用，而且還應(yīng)補(bǔ)齊社保局所支付的差額部分。實(shí)際上這一項(xiàng)并不算是風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)按員工的實(shí)際收入來(lái)參保，也是應(yīng)該支付的，相對(duì)而言，單從此項(xiàng)來(lái)分析，企業(yè)還是賺了的。

2)臨近退休人員的要求或是在職員工的要求;臨近退休的員工的，通常情況下，他們都會(huì)在退休前去咨詢相關(guān)專業(yè)部門。當(dāng)他們清楚自己的參保繳納基數(shù)是按當(dāng)?shù)刈畹突竟べY實(shí)施，而退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額則會(huì)少，涉及到自己利益的，都會(huì)申訴或是要求企業(yè)補(bǔ)回差額部分，包括在職的員工提出要求，企業(yè)都有承擔(dān)補(bǔ)差額的部分金額的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是有的企業(yè)還未全員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的，對(duì)于臨時(shí)退休的員工(三五年即達(dá)退休年齡的)必須得參保。

3)離職人員的追討;根據(jù)勞動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)之規(guī)定，勞動(dòng)糾紛的仲裁時(shí)效為一年。也就意味著員工在離職一年內(nèi)，發(fā)現(xiàn)自己的權(quán)益被侵犯，可以向用工單位所在地的勞動(dòng)部門提起勞動(dòng)仲裁，要求企業(yè)承擔(dān)被侵犯的部分權(quán)利。用人單位未按員工實(shí)際收入繳納社保，員工有權(quán)利提出補(bǔ)繳。但在一般情況下，很少會(huì)有員工要求的，據(jù)了解，現(xiàn)實(shí)的勞動(dòng)爭(zhēng)議中，提出此申訴的案件并不常見(jiàn)。因?yàn)槠髽I(yè)補(bǔ)足了企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的部分，員工也需要承擔(dān)自己應(yīng)承擔(dān)的部分。根據(jù)行政處罰法，追溯的時(shí)效為兩年，也就是說(shuō)員工在離職兩年內(nèi)都有訴訟的權(quán)利。所以企業(yè)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將離職兩年內(nèi)的員工作來(lái)一個(gè)評(píng)估對(duì)象。

4)社保部門的監(jiān)察;如果企業(yè)完全按照當(dāng)時(shí)最低的社保繳費(fèi)基數(shù)來(lái)參保，社保部門在審核時(shí)也不會(huì)讓你直接通過(guò)，除非企業(yè)分了幾個(gè)檔次。我們公司在幾年前，同一標(biāo)準(zhǔn)參保，但在五年前就被退單了，后來(lái)就只能實(shí)打?qū)嵾M(jìn)行了。據(jù)近幾個(gè)月的社保部門通知，企業(yè)必須全額參保養(yǎng)老，而且不能以最低繳費(fèi)基數(shù)參保。這是我們?cè)谇皫讉€(gè)月收到的通知，而且附近的企業(yè)都在調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)。社保部門也會(huì)不定時(shí)的到企業(yè)進(jìn)行核實(shí)，所以社保將會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格與規(guī)范，這已經(jīng)是一種趨勢(shì)。當(dāng)然，最初被查的時(shí)候，社保部門會(huì)開(kāi)一個(gè)責(zé)令改正單，然后限期改善，否則就面臨被處罰。

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