估價入賬的企業(yè)所得稅怎么處理

估價的目的是為做到原材料賬實相符，以便期末對已領(lǐng)用或售出的存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本，具體做法是：應(yīng)先按雙方合同約定的價格暫估入賬，借記“原材料(庫存商品)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。下月初紅字沖回，以便付款時，按正常程序做賬務(wù)處理。具體做法一般分為以下兩個流程：

一、先沖暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

二、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

估價入賬的企業(yè)所得稅怎么處理

這個做法適合所有需要估價入賬處理企業(yè)所得稅的情況嗎？

當(dāng)然，在實踐中問題往往比較復(fù)雜。因為我們發(fā)現(xiàn)，如果發(fā)票連續(xù)數(shù)月未到，財務(wù)部門仍作暫估入賬處理，會重復(fù)上述分錄。如果估價不準(zhǔn)確尤其是估價差異過大時，等發(fā)票到時，已領(lǐng)用存貨的差異在會計處理上全部留到剩余的存貨中，造成后期成本的失真。

關(guān)于這個問題，在企業(yè)所得稅上，《稅收征管法》規(guī)定：單位及個人在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。以及《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。對納稅人未按規(guī)定取得正規(guī)發(fā)票的，不論是什么理由形成，也不論成本費用是否實際發(fā)生，采取“一刀切”政策，即對企業(yè)未取得正規(guī)發(fā)票不允許稅前扣除。由此產(chǎn)生了會計與企業(yè)所得稅處理之間的差異。貨物成本屬于企業(yè)的主要成本，對于企業(yè)因“貨到票未到”，取得的銷售收入計企業(yè)所得稅應(yīng)稅收人，而對其相應(yīng)發(fā)生成本不允許扣除，也就相當(dāng)于所銷售的估價入賬的存貨為無本之利。

關(guān)于上述內(nèi)容“估價入賬的企業(yè)所得稅怎么處理”不知道大家是否完全明白這個流程了，希望可以幫到大家，如果還有什么不明白的地方，可以直接在線跟我們會計學(xué)堂的專業(yè)會計老師聯(lián)系，我們隨時為您答疑！