個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠政策

答：人所得稅的優(yōu)惠類別包括：免稅項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目二大類別。

一. 免稅項(xiàng)目

1. 省級(jí)人民政府，國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金給予免稅。

2. 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息給予免稅。

3. 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼、補(bǔ)貼給予免稅。這個(gè)津貼、補(bǔ)貼是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼津貼。

4. 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金給予免稅。福利費(fèi)是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金是指國(guó)家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

5. 保險(xiǎn)賠款給予免稅。

6. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)給予免稅。

7. 按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資，離休生活補(bǔ)助費(fèi)給予免稅。

8. 依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館，領(lǐng)事館的外交代表，領(lǐng)事官員和其他人員的所得給予免稅。

9. 中國(guó)政府參加的國(guó)際公約，以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得給予免稅。

10. 對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上人民政府或經(jīng)縣以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)，有章程的見(jiàn)義勇為基金會(huì)或類似性質(zhì)的組織，獎(jiǎng)勵(lì)見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。

11.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅，但是超過(guò)規(guī)定的比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。

12. 對(duì)個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息，免征個(gè)人所得稅。

13. 生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

14. 對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。工傷保險(xiǎn)待遇包括：一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照該條例取得的喪葬補(bǔ)助金，供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。

15. 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分給予免稅。

16. 個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金給予免稅。

17. 個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)給予免稅。

18. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得給予免稅。

19. 達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休退、休年齡的高級(jí)專家，其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個(gè)人所得稅給予免稅。

20. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得給予免稅。

21. 對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

22. 對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金中的展業(yè)成本，免征個(gè)人所得稅。傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為40%。

23. 對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入中的展業(yè)成本，免征個(gè)人所得稅。傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為40%。

24.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)一年的股票紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票持股期限在一個(gè)月（含一個(gè)月）以內(nèi)的，其股息紅利所得全額征稅；持股期限在一個(gè)月以上至一年（含一年）的，暫減按50%征稅。

二、減稅項(xiàng)目

1. 殘疾孤老人員和烈屬所得。

2. 嚴(yán)重自然災(zāi)害，造成重大損失的。

個(gè)人所得稅新稅法與過(guò)去有什么區(qū)別

新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。

新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

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