固定資產(chǎn)折舊計(jì)稅基礎(chǔ)是什么?

按稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)，和按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行對(duì)比。確認(rèn)遞延所得稅額。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，為20年;

(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、辦公家具等，為5年;

(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;(五)電子設(shè)備，為3年。

固定資產(chǎn)折舊如何做賬務(wù)處理?

例：我公司購(gòu)買2臺(tái)電腦共花費(fèi)6500元，我想錢問下每月如何做分錄和折舊?那如果幾年折舊完了電腦還在使用分錄又如何做?

首先要確定固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率

一般現(xiàn)在的話，稅務(wù)局沒有明文的規(guī)定，都是按照公司的具體來做

應(yīng)該是3，殘值率5%

這樣的話

6500(1-5%)6175

6175/3/12=171.53

分錄(如果是制造部門使用就放到制造費(fèi)用，要不就放到管理費(fèi)用或者營(yíng)業(yè)費(fèi)用)

借：管理費(fèi)用-折舊 171.53

貸：累計(jì)折舊 171.53

然后等到3年后，折舊已經(jīng)踢完，然后固定資產(chǎn)還在使用的話

就不用再做單獨(dú)的分錄了

只需要在處理固定資產(chǎn)的時(shí)候，在吧固定資產(chǎn)的折舊，賬面價(jià)值等結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

針對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)稅基礎(chǔ)是什么的這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，固定資產(chǎn)折舊如何做賬務(wù)處理?獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新。