營改增后銀行票據(jù)貼息能抵扣嗎?

答:不能抵扣.

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅[2016]36號中《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:……(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

以及《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中明確納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

財(cái)稅[2016]36號附件一《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》:貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動.各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅.

也就是說,企業(yè)發(fā)生的銀行票據(jù)貼息屬于"貸款服務(wù)"支出,所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

營改增后公司人員報(bào)銷注意事項(xiàng)有哪些呢?

答:一、哪些項(xiàng)目可以抵扣?

前提:一定要取得增值稅專用發(fā)票

二、不能抵扣的項(xiàng)目

1、福利費(fèi)

2、差旅費(fèi)(除住宿)

3、免稅項(xiàng)目支出

4、供貨商無法取得抵扣證

5、增值稅普通發(fā)票

三、舉例

1、招待費(fèi)

舉例:小王招待客戶吃飯花了2000員餐費(fèi),其中餐費(fèi)、娛樂都是不能抵扣的.答:即使是增值稅專用發(fā)票也不行.酒店住宿期間發(fā)生的餐費(fèi)也要扣除,不能抵扣.

2、差旅費(fèi)

舉例:我要出差了,營改增有哪些變化?

答:出差發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)和住宿費(fèi)中中有住宿費(fèi)是可以抵扣的,而且一定要開增值稅專用發(fā)票.

3、福利費(fèi)

舉例:作為福利的所有支出都不能抵扣.

4、辦公用品

舉例:

(1)甲乙兩家買辦公用品,都是1000元,甲開了增值稅專用發(fā)票,乙開 了增值稅普通發(fā)票,哪一種正確?

答:一樣的價格,一定要開增值稅專用發(fā)票,這樣稅金才可以抵扣!

(2)針對例一中,丙說開增值稅普通發(fā)票是854.7元,開增值稅專用發(fā)票要另加稅點(diǎn),加完稅后是1000元,這和甲的選擇有什么區(qū)別?

答:丙加了稅點(diǎn)后的價格和甲一樣的,差額正好是17%的稅金,成本相同的條件下,稅款抵扣有延遲,這個普票也是對公司有利的.

5、會議、培訓(xùn)費(fèi)

舉例:最近開會花了10000元,其中餐費(fèi)400.

答:會議費(fèi)專用增值稅發(fā)票的稅款是可以抵扣的,但是注明了餐費(fèi)的部分是要摳出來,不能抵扣.

6、合同價格

舉例:

(1)原來簽的合同價格如果改開增值稅發(fā)票,都是價稅合計(jì)全額.

(2)最近要簽合同需要注意啥事項(xiàng)?

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