異地建筑施工怎么處理所得稅?

例：我公司注冊地在大連，現(xiàn)在青島從事建筑安裝，辦理了外出經(jīng)營許可，在青島**，在青島繳納了正常的增值稅及附加，所得稅應(yīng)如何處理?

企業(yè)所得稅：根據(jù)稅法規(guī)定，我市注冊企業(yè)到外地施工已開具外出經(jīng)營管理證明的，在外地施工取得的所得應(yīng)并入該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，回大連計算繳納企業(yè)所得稅。

個人所得稅：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1996]127號)規(guī)定，在異地從事建筑安裝工程作業(yè)，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。但所得在單位所在地(注冊地)分配，并能向工程所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供完整、準(zhǔn)確的會計賬簿和核算憑證的，經(jīng)工程所在地主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)同意后，可由單位所在地扣繳個人所得稅。你單位可以對照上述規(guī)定，確定納稅地點。在大連實行查實征收的建筑企業(yè)在異地繳納的附征稅款，僅允許在計算其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅中抵扣，余額不結(jié)轉(zhuǎn)、不退稅;實行核定征收的企業(yè)，在異地繳納附征稅款的收入不并入當(dāng)月計稅收入，對其在異地已附征稅款不再按我市政策進(jìn)行匯算，在異地取得的未稅收入并入當(dāng)月收入計稅。

企業(yè)所得稅25%怎么計算?

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的：

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

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