建筑企業(yè)預(yù)交稅款月末如何申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號):《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》"第28欄"①分次預(yù)繳稅額":銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄,不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減."《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》"本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫,反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況."

1、先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;

2、在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報(bào)時(shí)可以抵應(yīng)納稅額

填寫《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預(yù)繳稅款"中,根據(jù)報(bào)表邏輯關(guān)系計(jì)算,不會(huì)形成重復(fù)交稅.

本地建筑工程怎樣預(yù)繳稅款需要申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第十一條規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí)間,按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限執(zhí)行.

如某一般納稅人施工企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地是甲地,而項(xiàng)目所在地是乙地,適用增值稅稅率為11%,項(xiàng)目預(yù)結(jié)算800萬元(含稅),按規(guī)定在項(xiàng)目所在地按3%的征收率預(yù)交增值稅,然后會(huì)機(jī)構(gòu)所在地申報(bào).在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅:

800÷(1+3%)×3%=23.30萬元,同時(shí)交納附加稅:

城市維護(hù)建設(shè)稅:23.30萬元×7%=1.63萬元

教育費(fèi)附加:23.30萬元×3%=0.699萬元

地方教育費(fèi)附加:23.30萬元=0.466萬元

回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào):800÷(1+11%)×11%=79.28萬元,假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元,應(yīng)納增值稅稅額:79.28-50=29.28萬元,由于在項(xiàng)目所在地已經(jīng)預(yù)交23.30萬元,機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)補(bǔ)交增值稅:29.28-23.30=5.98萬元

機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)交納附加稅:

城市維護(hù)建設(shè)稅:5.98×7%=0.4186萬元

教育費(fèi)附加:5.98×3%=0.1794萬元

地方教育費(fèi)附加:5.98×2%=0.1196萬元

關(guān)于建筑企業(yè)預(yù)交稅款月末如何申報(bào)內(nèi)容如上,提醒建筑企業(yè)如果沒有特別的需要最好是別預(yù)交稅費(fèi),按照實(shí)際企業(yè)的支出收入來繳納稅費(fèi),會(huì)計(jì)才不會(huì)弄亂.如果建筑企業(yè)預(yù)交稅費(fèi)的好處與壞處,與會(huì)計(jì)學(xué)堂老師一起探討下吧.