補開的發(fā)票該怎樣入賬?

答:購買東西沒有發(fā)票時:

借:預(yù)付賬款---XXX公司

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

本月發(fā)票開進(jìn)來時:

借:固定資產(chǎn)/原材料/周轉(zhuǎn)材料/管理費用(看你買的是什么)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:預(yù)付賬款---XXX公司

如果上個月的分錄做錯了,在這個月做一個相反的分錄,摘要就是調(diào)整XX年XX月第幾號憑證.然后做正確的分錄

如果是跨年取得的補開發(fā)票,在去年企業(yè)所得稅匯算清繳報出前拿到發(fā)票,可以在去年企業(yè)所得稅匯算清繳時稅前扣除;在去年匯算清繳報出后拿到發(fā)票,只能在今年稅前扣除.去年匯算清繳時納稅調(diào)整.

建筑公司已收工程款但未開發(fā)票,如何進(jìn)行賬務(wù)處理,補開票時,又該如何處理?

1、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定:增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為:納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.

因此,建筑公司已收工程款但未開發(fā)票,納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)作如下分錄:

借:銀行存款

貸:工程結(jié)算

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、《中華人民共和國會計法》規(guī)定:各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告.

因此,開具的發(fā)票作為收入的主要原始憑證,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會計核算,填制會計憑證.

1) 補開發(fā)票時,應(yīng)以"紅字更正法"沖銷原來的憑證,摘要注明****年**月**號憑證,會計分錄如下:

借:銀行存款(紅字)

貸:工程結(jié)算(紅字)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額(紅字)

2) 再根據(jù)開具的發(fā)票作一張相同的藍(lán)字憑證,并附上發(fā)票.

補開的發(fā)票該怎樣入賬?現(xiàn)在你學(xué)會了嗎?相關(guān)內(nèi)容都為大家展示了,小編就不再啰嗦.想要解答更多實務(wù)疑難問題還可以點擊在線提問與會計學(xué)堂的答疑老師"求醫(yī)問藥"哦.