補繳所得稅滯納金分錄怎么做?

答:補交上年度企業(yè)所得稅和滯納金,需要區(qū)分稅款和滯納金,其中稅款屬于上年度的損益,因此要用以前年度損益調(diào)整科目歸集并直接轉(zhuǎn)入到未分配利潤科目.而滯納金屬于當(dāng)期損益,且不可稅前扣除,因此計入到當(dāng)期的營業(yè)外支出,具體會計分錄如下:

一、確認并補繳上年度漏繳的企業(yè)所得稅

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

二、確認并繳納滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金3的會計分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)補繳所得稅金產(chǎn)生的滯納金為和罰款為什么不能稅前扣除?

企業(yè)因未按規(guī)定申報納稅,產(chǎn)生了滯納金和罰款,以為這兩項和日常經(jīng)營時產(chǎn)生的合同罰款、賠償金、銀行罰息等支出一樣,可以在稅前進行扣除,但這樣做是一錯再錯.違反國家法律付出的滯納金和罰款是一項違法成本,屬于不應(yīng)該發(fā)生的費用,不允許稅前扣除.

1、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失不允許在計算應(yīng)納稅所得稅額時扣除.

2、稅收滯納金是指由于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,而由稅務(wù)機關(guān)向納稅人(扣繳義務(wù)人)征收的一種帶有補償性和懲罰性的款項;稅收罰款是對違反稅收法律、法規(guī)的納稅人(扣繳義務(wù)人)進行的行政處罰,是稅務(wù)機關(guān)強制違法者承擔(dān)一定金錢給付義務(wù)的處罰方式.

3、但按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除.這就要求企業(yè)財務(wù)人員要對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行判定,對罰款不能一律對待.

通過本文的學(xué)習(xí),現(xiàn)在你已經(jīng)知道補繳所得稅滯納金分錄怎么做了吧!關(guān)于補繳所得稅的相關(guān)內(nèi)容還有很多,小編不能為大家全部羅列,大家還可以向會計學(xué)堂的在線老師索取相關(guān)資訊內(nèi)容.