銷售免稅苗木怎么做賬

2018-12-06 16:09 來源：網(wǎng)友分享
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今天會計(jì)學(xué)堂就免稅這個(gè)問題，給大家介紹了不少的內(nèi)容，感興趣的同學(xué)可以搜索之前的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)！現(xiàn)在繼續(xù)來為大家介紹關(guān)于“銷售免稅苗木怎么做賬？”歡迎閱讀！

銷售免稅苗木怎么做賬

答：1、苗木屬于“消耗性生物資產(chǎn)”科目，該科目的核算內(nèi)容是為了出售的而持有的農(nóng)田作物、蔬菜、用材林、以及存欄待售的牲畜等；

2、“消耗性生物資產(chǎn)”科目， 屬于資產(chǎn)類 ， 在資產(chǎn)負(fù)債表上可以列示在“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目；

3、“消耗性生物資產(chǎn)”科目不需要折舊 ，但是：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目需要折舊；

4、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目類似于“固定資產(chǎn)”科目如：奶牛、蛋雞、蘋果樹，林木類最低折舊年限10年，畜類3年折舊；

銷售免稅苗木怎么做賬

申請免稅后怎么做賬

借：銀行存款（或現(xiàn)金）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

增值稅免稅收入，就是不涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的收入，開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，選擇免稅貨物（勞務(wù)），那么開出來的發(fā)票就是不含稅金額。如果開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票或手工發(fā)票，直接開免稅金額就可以了。

關(guān)于“銷售免稅苗木怎么做賬？”的問題，小編看了網(wǎng)上的一些解答非常多，但是很多都是一個(gè)錯(cuò)誤的導(dǎo)向，本篇文章解答，希望大家可以參考！


資產(chǎn)負(fù)債表 主營業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)
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    減免明細(xì)表也要填寫的。 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》 及其附列資料填寫說明 　　本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。 　　一、名詞解釋 　　（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。 　　（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。 　　（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）。 　?。ㄋ模┍颈砑疤顚懻f明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。 　　二、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明 　　本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。 　?。ㄒ唬岸惪钏鶎倨凇笔侵讣{稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 　　（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。 　　（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。 　?。ㄋ模┑?欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。 　　納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。 　　（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。 　　（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 　?。ㄆ撸┑?欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。 　　（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。 　　（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 　?。ㄊ┑?欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。 　?。ㄊ唬┑?欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 　　（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。 　　應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。 　　（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。 　?。ㄊ模┑?1欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。 　?。ㄊ澹┑?2欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。 　　（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。 　　應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。 　?。ㄊ撸┑?4欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。 　?。ㄊ耍┑?5欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。 　?。ㄊ牛┑?6欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。 　　當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 　　（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。 　?。ǘ唬┑?8欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。 　?。ǘ┑?9欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。 　?。ǘ┑?1欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。 　　三、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明 　　本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。 　?。ㄒ唬岸惪钏鶎倨凇笔侵讣{稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 　?。ǘ凹{稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。 　　（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。 　?。ㄋ模┑?欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。 　?。ㄎ澹┑?欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 　　第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。 　?。┑?欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 　?。ㄆ撸┑?欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 　　（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 　　第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” 　?。ň牛┑?欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。 　　第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額” 　　（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 　　第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。 　?。ㄊ唬┑?欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。 　?。ㄊ┑?0欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。 　?。ㄊ┑?1欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 　　第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）” 　　（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 　?。ㄊ澹┑?3欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 　?。ㄊ┑?4欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 　　第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額” 　?。ㄊ撸┑?5欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。 　　第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。 　?。ㄊ耍┑?6欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 　　第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。 答

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