專用發(fā)票賬目不一致應該怎么處理?

答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號)文件第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》(附件2)，并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。

2017年7月6日，國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就增值稅發(fā)票開具有關問題的回復：如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票為稅收憑證。

所以，作為銷售方，可以通過稅控系統(tǒng)匯總開具普通發(fā)票及發(fā)票清單，具體要求和原則與增值稅專用發(fā)票相同，也可以通過稅控系統(tǒng)匯總開具普通發(fā)票，不附稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票清單，而是另附購物清單或小票作為原始憑證。因為沒有具體政策要求，我們理解，納稅人在開具增值稅普通發(fā)票時，可按大類填開商品名稱，如“辦公用品”，金額欄也可填寫匯總額，同時另附購貨清單或銷售小票等。

企業(yè)取得附帶清單的發(fā)票時要注意哪些問題?

相關政策：《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條規(guī)定，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內容應與實際交易相符，如不相符，應及時修訂銷售系統(tǒng)的信息。

據(jù)了解，目前全國范圍內，尚不能做到所有商業(yè)企業(yè)開具增值稅發(fā)票及發(fā)票清單系統(tǒng)與進銷存后臺管理平臺完全對接，但凡通過金稅三期開具的發(fā)票及清單，均可被稅務機關實時監(jiān)控。因此，無論是發(fā)票開具方還是取票方，都應遵循與實際業(yè)務相符的基本原則，否則，將給企業(yè)帶來巨大的風險隱患。

專用發(fā)票賬目不一致應該怎么處理?取得附帶清單的發(fā)票時要注意哪些問題?小編就為大家講解到這里了，如果實務處理中還有其他沒有述及的問題，可以直接與我們的在線答疑老師聯(lián)系，將有專人為你做答。