投機(jī)套利怎么記賬

【例】假定某企業(yè)預(yù)測近期股市會(huì)上揚(yáng)，于是在7月10日購進(jìn)滬深300股指期貨合約10份，這時(shí)的滬深300指數(shù)為3200點(diǎn)，每份合約價(jià)值為RMB300×3200=RMB960000。7月底，滬深指數(shù)上漲為3250點(diǎn)，8月初，滬深300指數(shù)又長了100點(diǎn)，即3350點(diǎn)，8月底，企業(yè)賣出合約時(shí)滬深300指數(shù)回落為3300點(diǎn)。初始保證金為合約價(jià)值的10%。

相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理如下：

(1)立倉

借：買入期貨合約 9600000(=300×3200×10)

貸：期貨交易清算 9600000

(2)繳納初始保證金10%

借：應(yīng)收保證金 960000(=9600000×10%)

貸：銀行存款 960000

(3)7月底，期貨交易盈利額為 150000[=300×(3250-3200)×10]

借：買入期貨合約 150000

貸：期貨經(jīng)營損益 150000

(4)收回由于合約盈利而“溢出”保證金 150000

借：銀行存款 150000

貸：應(yīng)收保證金 150000

(5)8月初，期貨交易盈利 300000[=300×(3350-3250)×10]

借：買入期貨合約 300000

貸：期貨經(jīng)營損益 300000

(6)收回由于合約盈利而“溢出”保證金 300000

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收保證金 300000

(7)8月底，期貨交易虧損額為 150000[=300×(3300-3350)×10]

借：期貨經(jīng)營損益 150000

貸：買入期貨合約 150000

(8)補(bǔ)交由于期貨合約虧損而“短缺”的保證金

借：應(yīng)收保證金 150000

貸：銀行存款 150000

(9)平倉，合約價(jià)值為 9900000(=300×3300×10)

借：期貨交易清算 9900000

貸：賣出期貨合約 9900000

借：賣出期貨合約 9900000

貸：買入期貨合約 9900000

(10)結(jié)算并收回保證金

借：應(yīng)收保證金 300000=(150000+300000-150000)

貸：期貨交易清算 300000

借：銀行存款 960000

貸：應(yīng)收保證金 960000

投機(jī)和套利有什么區(qū)別

套利是套期圖利簡稱套利，也叫套利交易或價(jià)差交易。套期圖利是指期貨市場參與者利用不同月份、不同市場、不同商品之間的差價(jià)，同時(shí)買入和賣出兩張不同種類的期貨合約以從中獲取風(fēng)險(xiǎn)利潤的交易行為。它是期貨投機(jī)的特殊方式，它豐富和發(fā)展了期貨投機(jī)的內(nèi)容，并使期貨投機(jī)不僅僅局限于期貨合約絕對(duì)價(jià)格的水平變化，更多地轉(zhuǎn)向期貨合約相對(duì)價(jià)格的水平變化?？缙谔桌侵冈谕皇袌?即同一交易所)同時(shí)買入賣出同種商品不同交割月份的期貨合約，以期在有利時(shí)間同時(shí)將這兩個(gè)交割月份不同的合約對(duì)沖平倉獲利?？缙谔桌梢苑譃榕Ｊ刑桌⑿苁刑桌偷教桌N?？缟唐诽桌侵咐脙煞N不同的但相互關(guān)聯(lián)的商品之間的期貨合約價(jià)格差異進(jìn)行套利交易，即買入某一交割月份某種商品的期貨合約，同時(shí)賣出另一相同交割月份、相互關(guān)聯(lián)的商品期貨合約，以期在有利時(shí)機(jī)同時(shí)將這兩種合約對(duì)沖平倉獲利?？缡刑桌侵冈谀硞€(gè)交易所買入(或賣出)某一交割月份的某種商品合約的同時(shí)，在另一個(gè)交易所賣出(或買入)同一交割月份的同種商品合約，以期在有利時(shí)機(jī)分別在兩個(gè)交易所對(duì)沖在手的合約獲利。

投機(jī)是在期貨市場上純粹以牟取利潤為目的而買賣標(biāo)準(zhǔn)化期貨合約的行為，被稱為期貨投機(jī)?？煞譃椋嘿I空投機(jī)和賣空投機(jī)。投機(jī)是期貨市場中必不可少的一環(huán)，其經(jīng)濟(jì)功能主要有如下幾點(diǎn)：1.承擔(dān)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。期貨投機(jī)者承擔(dān)了套期保值者力圖回避和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，使套期保值成為可能。2.提高市場流動(dòng)性。投機(jī)者頻繁地建立部位，對(duì)沖手中的合約，增加了期貨市場的交易量，這既使套期保值交易容易成交，又能減少交易者進(jìn)出市場所可能引起的價(jià)格波動(dòng)。3.保持價(jià)格體系穩(wěn)定。各期貨市場商品間價(jià)格和不同種商品間價(jià)格具有高度相關(guān)性。投機(jī)者的參與，促進(jìn)了相關(guān)市場和相關(guān)商品的價(jià)格調(diào)整，有利于改善不同地區(qū)價(jià)格的不合理狀況，有利于改善商品不同時(shí)期的供求結(jié)構(gòu)，使商品價(jià)格趨于合理;并且有利于調(diào)整某一商品對(duì)相關(guān)商品的價(jià)格比值，使其趨于合理化，從而保持價(jià)格體系的穩(wěn)定。4.形成合理的價(jià)格水平。投機(jī)者在價(jià)格處于較低水平時(shí)買進(jìn)期貨，使需求增加，導(dǎo)致價(jià)格上漲，在價(jià)格處于較高水平時(shí)賣出期貨，使需求減少，這樣又平抑了價(jià)格，使價(jià)格波動(dòng)趨于平穩(wěn)，從而形成合理的價(jià)格水平。

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