;)
計提的稅費能否在稅前扣除?
答：企業(yè)繳納的各種稅金中，按稅法規(guī)定，除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加都可以在稅前扣除。
依據(jù)：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第三十一條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。”
計提的土地增值稅可否在企業(yè)所得稅前扣除?
企業(yè)所得稅以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。如果企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)繳土地增值稅時計提土地增值稅，但因種種原因未繳入國庫，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)該是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，但是會產(chǎn)生一個問題，那就是稅前扣除沒有合法票據(jù)。
國家稅務(wù)總局公告2011年34號規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
因此，計提的土地增值稅是否可以稅前扣除需要分兩種情況來看：一是，企業(yè)按規(guī)定計提了土地增值稅，并在匯算清繳結(jié)束前(次年5月31日)繳入國庫，取得繳款書的，可以在稅前扣除;
二是，企業(yè)按規(guī)定計提了土地增值稅，但在匯算清繳結(jié)束前(次年5月31日)仍未繳入國庫，未取得繳款書的，在企業(yè)預(yù)繳所得稅時可以扣除，但在匯算清繳時應(yīng)補繳相應(yīng)企業(yè)所得稅(可以緩解資金壓力)。
計提稅金的業(yè)務(wù)一般發(fā)生在每個月的月末，對所有稅金做個核算的時候，需要上文介紹的相關(guān)分錄。感謝大家對于“計提的稅費能否在稅前扣除?”的閱讀!
官方
0
加載中...
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
