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小規(guī)模納稅人免稅農(nóng)產(chǎn)品申報(bào)報(bào)表怎么填寫(xiě)?
答：1、納稅人，在購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得(開(kāi)具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。
2、納稅人，在一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。
一般納稅人取得的采購(gòu)專用發(fā)票需要認(rèn)證，認(rèn)證后填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄和第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄。
一般納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)比對(duì)相符后，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”欄。
小規(guī)模納稅人銷售免稅的農(nóng)產(chǎn)品怎樣做會(huì)計(jì)分錄?
借：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
做完這筆分錄后再做一筆分錄為：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：營(yíng)業(yè)外收入
經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的介紹之后，農(nóng)產(chǎn)品免稅的相關(guān)分錄處理以及納稅申報(bào)注意事項(xiàng)，小編都希望大家能有一個(gè)清楚的了解。還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的，可以直接在線咨詢我們!
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