設(shè)備質(zhì)保期領(lǐng)用原材料是否要納稅

答：企業(yè)在產(chǎn)品保修期內(nèi)提供免費(fèi)保修業(yè)務(wù)是作為銷(xiāo)售合同的一部分，有關(guān)收入實(shí)際已經(jīng)在銷(xiāo)售時(shí)獲得，并已就銷(xiāo)售額繳納了稅款。

因此根據(jù)《增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在產(chǎn)品保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶(hù)保修時(shí)無(wú)需再繳納增值稅，維修領(lǐng)用材料也不需視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

同時(shí)，產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也不須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

需要注意的是若不在保修范圍內(nèi)而無(wú)償提供的維修材料、配件，應(yīng)根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

工程建筑領(lǐng)材料增值稅價(jià)外稅記入成本嗎?

增值稅是價(jià)外稅不計(jì)入成本中。在建工程(用于機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品時(shí)：(不視同銷(xiāo)售)

借：在建工程(按商品的成本)

貸：庫(kù)存商品

那么領(lǐng)用本企業(yè)庫(kù)存商品的增值稅稅額計(jì)入固定資產(chǎn)成本中。

自2009年起，增值稅一般納稅人，在購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備時(shí)如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。

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