債務重組的損失在稅前扣除的稅金怎么申報?

答：債務重組損失應屬于壞賬損失的范圍，企業(yè)實際發(fā)生了債務重組損失必須依據國稅發(fā)〔2009〕88號文件第八條的規(guī)定，在年度終了后45日內報稅務機關批準后才可在稅前扣除。

《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)第四十五條規(guī)定，企業(yè)按獨立交易原則向關聯(lián)企業(yè)轉讓資產而發(fā)生的損失，或向關聯(lián)企業(yè)提供借款、擔保而形成的債權損失，準予扣除，但企業(yè)應作專項說明，同時出具中介機構出具的專項報告及其相關的證明材料。

國家稅務總局公告2011年第25號公告第九條清單申報的內容，債務重組損失不屬于清單申報的內容，需要進行專項申報;需要準備的證據有：

有關會計核算資料和原始憑證;企業(yè)內部核批文件及有關情況說明;應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

資產損失稅務備案需要什么資料?

1、《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除清單申報表》(2份)(清單申報企業(yè)提供，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總)

2、《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除專項申報表》(2份)(專項申報企業(yè)提供，企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料(參照國稅總局公告2011年第25號規(guī)定的各類損失相關證據和依據(1份))。

國家稅務總局公告2011年第25號規(guī)定：第九條
下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：(一)企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(四)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失;

(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失。

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