不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的怎么做財(cái)務(wù)處理?

答：第一類，購(gòu)入時(shí)不予抵扣

【例題】2017年1月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)購(gòu)入一批材料用于本企業(yè)職工食堂建設(shè)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，則該企業(yè)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二類，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額——作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有常見的四種轉(zhuǎn)出方法，即直接計(jì)算轉(zhuǎn)出法、還原計(jì)算轉(zhuǎn)出法、比例計(jì)算轉(zhuǎn)出法和凈值折算轉(zhuǎn)出法。

直接計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的方法——適用于外購(gòu)材料、不動(dòng)產(chǎn)在建工程的非正常損失、改變用途等。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎樣做賬務(wù)處理?

貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的怎么做財(cái)務(wù)處理?關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的分錄以及抵扣的內(nèi)容，會(huì)計(jì)學(xué)堂這段時(shí)間介紹了不少。有需要這方便知識(shí)的，可以直接在線訪問會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)操類!