售后回租增值稅怎么算

2018-10-30 11:53 來源：網(wǎng)友分享
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售后回租增值稅怎么算

答：融資售后回租按經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)租賃計算增值稅。

融資性售后回租(有形動產(chǎn))，承租人出售資產(chǎn)的行為，承租方不確認(rèn)為銷售收入，不征收增值稅和營業(yè)稅。

出租方仍須繳納增值稅。 租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財務(wù)費用在稅前扣除
出租方收到的融資利息應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”業(yè)繳納增值稅。

一般納稅人適用稅率是17%，小規(guī)模納稅人征收率是3% 對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計算企業(yè)所得稅基礎(chǔ)計提折舊。

售后回租增值稅怎么算

融資性售后回租增值稅率6%怎么做會計分錄?

(1)出售資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

(2)收到出售資產(chǎn)的價款

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

遞延收益—未實現(xiàn)售后租回?fù)p益

(融資租賃)(售價>賬面價)

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固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)
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