固定資產(chǎn)分期抵扣怎么申報

答：《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)填表說明：

(一)本表由分期抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額的納稅人填寫。

(二)“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

(三)第1列“期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”：填寫納稅人上期期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。

(四)第2列“本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額”：填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。

(五)第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。

(六)第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”：填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。

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固定資產(chǎn)分期抵扣會計分錄怎么做?

購入時：

借：工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【進(jìn)項稅額×60%】

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額【進(jìn)項稅額×40%】

貸：銀行存款等

第二年(第13個月)時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【進(jìn)項稅額×40%】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額【進(jìn)項稅額×40%】

報表的填報是很多的新手會計需要掌握的重中之重，稅務(wù)的申報各種事項，希望大家可以清楚了解了。感謝大家閱讀，有任何的疑問可以直接來向我們咨詢。