增值稅預(yù)交稅款怎么做財(cái)務(wù)處理

2018-10-16 14:29 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅的預(yù)交稅款分錄和所得稅的預(yù)交稅款分錄會(huì)有很多不一樣的地方，增值稅預(yù)交稅款怎么做財(cái)務(wù)處理?現(xiàn)在會(huì)計(jì)學(xué)堂就來為你們解答，預(yù)交的稅款應(yīng)該計(jì)入到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?應(yīng)該是“應(yīng)交稅費(fèi)”當(dāng)中。

增值稅預(yù)交稅款怎么做財(cái)務(wù)處理

答：預(yù)交稅款的分錄應(yīng)該是很多的企業(yè)都需要處理的，那么作為會(huì)計(jì)，可以點(diǎn)擊進(jìn)來看看：

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅預(yù)交稅款怎么做財(cái)務(wù)處理

稅局代開增值稅專用發(fā)票作廢但是入賬了怎么處理?

1、如果開票錯(cuò)誤可通過申請開具紅字發(fā)票沖銷重新開具(重新開具不需再預(yù)交)，這樣的話就沒有多交稅的賬務(wù)處理了。

2、申請代開增值稅專用發(fā)票時(shí)預(yù)交的增值稅是不能退回的。需做賬務(wù)處理為：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

增值稅預(yù)交稅款怎么做財(cái)務(wù)處理?不知道上文處理的內(nèi)容，大家是否都還清楚呢?如果你們還有其他的任務(wù)需要自行處理，但是不知道怎么下手的，可以來與我們的老師們討論。

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    1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目),貸記銀行存款科目. 2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,貸記銀行存款科目. 3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目,貸記銀行存款科目.月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)交增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目,借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目. 4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目,貸記損益類相關(guān)科目. 企業(yè)主要交的稅費(fèi) 1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報(bào)); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報(bào)); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報(bào)); 2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報(bào)); 建筑預(yù)繳稅款后如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報(bào)); 4、堤圍防護(hù)費(fèi):營業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報(bào));應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報(bào)); 5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報(bào));(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元). 6、個(gè)人所得稅(月報(bào));實(shí)行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元 案例分析:某一般納稅人建筑企業(yè)甲,在外省市承建工程項(xiàng)目,選擇簡易計(jì)稅方式. 1、預(yù)收工程款206萬元: 借:銀行存款 206 貸:預(yù)收賬款--預(yù)收工程款 206 答

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    借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款。 答

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