免抵退稅額申報怎么做賬?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)調(diào)整了免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報的規(guī)定，免抵退稅申報是單證信息齊全了后才進行。

所以按國家稅務(wù)總局2013年第61號公告的規(guī)定，企業(yè)在出口時因為還未進行免抵退稅申報，不用考慮免抵退稅的影響，企業(yè)只需對出口業(yè)務(wù)是否應(yīng)確認收入進行處理，一般會計處理如下：

借：應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款、銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入等)-免抵退出口收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，因為此時不用考慮免抵退稅的影響，所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，會計處理如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本(其他業(yè)務(wù)成本等)

貸：庫存商品

免抵退稅額抵減額怎么算出來的?

以出口企業(yè)開具的出口發(fā)票上的離岸價格為準，以其他加工條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。

若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)以實際離岸價申報免抵退稅，否則稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》予以核定。

出口方式類型出口自用舊設(shè)備出口外購舊設(shè)備

自營出口或委托出口增值稅一般納稅人退稅免稅不退稅

(購進時未取得專用發(fā)票但其他單證齊全的，免稅不退稅)

免抵退稅的計算以及做賬，都是非常重要的內(nèi)容，如果是出口的企業(yè)財務(wù)人員，涉及這方面的內(nèi)容：免抵退稅額申報怎么做賬?都要好好掌握才行。