外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該怎么處理?

2018-09-03 10:50 來源：網(wǎng)友分享
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一般納稅人企業(yè)出口貨物，不能申請免稅，只能按照0稅率，然后做申請出口退稅。所以在一般情況下，我們外銷企業(yè)，一般都要繳納增值稅。那么問題來了，外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該怎么處理?

外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該怎么處理?

答：借：庫存商品(進(jìn)貨時)

應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)

貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該怎么處理?

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在貸方如何結(jié)轉(zhuǎn)?

借：主營成本(或xx資產(chǎn)、xx費(fèi)用等科目)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

在年末，需要把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

我們作為會計新手，這個問題需要掌握。外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)該怎么處理?如果還想了解更多關(guān)于進(jìn)項稅的相關(guān)問題處理的話，不妨在線向我們的答疑老師咨詢!

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