收到稅務(wù)部門返還所得稅追溯調(diào)整分錄怎么處理

2018-08-31 11:14 來源：網(wǎng)友分享

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收到稅務(wù)部門返還所得稅追溯調(diào)整分錄怎么處理?這個(gè)問題看起來好像是個(gè)很難處理的內(nèi)容，其實(shí)不然，關(guān)于退還所得稅，我們首先要分析兩個(gè)問題，是稅收優(yōu)惠退回?還是多交的稅款退回?

收到稅務(wù)部門返還所得稅追溯調(diào)整分錄怎么處理

答：企業(yè)收到的所得稅返還屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)按政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)際收到所得稅返還時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入，不應(yīng)追溯調(diào)整本年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。

收到退回(注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳)

借：現(xiàn)金(或銀存)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù))

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