增值稅更正申報(bào)補(bǔ)交稅金如何下賬?

答：補(bǔ)交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計(jì)提到增值稅中，如是未申報(bào)收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，則要先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

1.調(diào)賬 借：應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目 貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認(rèn)未繳款 借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

3.上繳 借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸：銀行存款

滯納金計(jì)入營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金

同時(shí)還要補(bǔ)提城建稅和教育費(fèi)附加。按您補(bǔ)充的數(shù)據(jù)，需要先把每一筆補(bǔ)繳的稅款轉(zhuǎn)入未交增值稅，然后一起申報(bào)繳納，滯納金全部計(jì)入營業(yè)外支出。

稅金及附加包括哪些?

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

其中，按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

增值稅更正申報(bào)補(bǔ)交稅金如何下賬?我們作為會計(jì)人員，一定要注意，當(dāng)一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤的地方，一定要及時(shí)向稅務(wù)局及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，不然可能會給公司信用帶來一定額影響。