發(fā)票過期稅額不能抵扣怎么入賬

答：超過認證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

增值稅專用發(fā)票超期沒有認證抵扣的進項稅額，只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的，也就是把增值稅發(fā)票當成普通發(fā)票來使用了。

過期未抵扣的進項發(fā)票怎么辦?

增值稅專用發(fā)票自開出之日起360天內(nèi)要進行認證抵扣，如果沒有認證抵扣的話，可以通過以下方法來處理：

1、直接把這張增值稅專用發(fā)票入帳，但是無法進行進項稅額認證抵扣;只能將稅額計入庫存商品一同入帳;也就是相當于損失了0.17的稅額了。

2、如果要求供應(yīng)商重開發(fā)票的話，只有先通過開具紅字發(fā)票才能再重新開具正確的藍字發(fā)票的;因為專用發(fā)票隔月是無法作廢的。

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