跨年失控發(fā)票補(bǔ)稅后怎么做賬?

答：交納稅金后處理：

2、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

3、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：原材料/庫(kù)存商品

失控發(fā)票補(bǔ)稅就行嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2008〕607號(hào))規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。

屬于銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

因此，納稅人正常經(jīng)營(yíng)且存在真實(shí)交易的，增值稅發(fā)票被認(rèn)定為失控發(fā)票，一方面應(yīng)該按照要求將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)(如果已經(jīng)申報(bào)抵扣的，還要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

另一方面及時(shí)聯(lián)系銷(xiāo)貨方，核實(shí)其造成發(fā)票失控的真正原因，如果屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)流程核實(shí)后，將允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

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