免征增值稅收入申報(bào)企業(yè)所得稅是嗎

2018-07-16 17:47 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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免征增值稅收入申報(bào)企業(yè)所得稅是嗎

答：分情況而定

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知》(財(cái)稅字〔94〕074號(hào))規(guī)定：“對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退)，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，照章征收企業(yè)所得稅。

對(duì)直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅;對(duì)先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。

免征增值稅收入申報(bào)企業(yè)所得稅是嗎

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何做賬?

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

綜上所述，免征企業(yè)免稅項(xiàng)目所得=免稅收入(不含稅)+免征的增值稅收入。免征增值稅收入申報(bào)企業(yè)所得稅是嗎?免征的增值稅收入屬與免稅收入密不可分，是企業(yè)免稅經(jīng)營(yíng)所得的其中一分子，應(yīng)是免稅收入。

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