彌補(bǔ)虧損遞延所得稅資產(chǎn)怎么處理呢?

答：比如2010年發(fā)生虧損100萬(wàn)，規(guī)定可以用未來(lái)5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，若預(yù)計(jì)會(huì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)80萬(wàn)，那么遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以預(yù)計(jì)可收回的80萬(wàn)元及相應(yīng)的所得稅稅率25%相乘計(jì)算得出。

借 遞延所得稅資產(chǎn) 80*25%

貸 所得稅費(fèi)用80*25%

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》中規(guī)定，按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

據(jù)此，企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式是什么?

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產(chǎn) A

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 A

彌補(bǔ)虧損遞延所得稅資產(chǎn)怎么處理呢?我們通過(guò)上文的解答內(nèi)容，應(yīng)該講本篇內(nèi)容消化的差不多了，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編希望你們對(duì)于本篇內(nèi)容的解答都可以明白了解!