匯兌損益需要確認(rèn)遞延所得稅嗎?

答：不需要確認(rèn)的。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十二條規(guī)定：

企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

第三十九條規(guī)定：企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)需要遵守哪些原則?

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)需要遵守的原則：

一般情況下：

資產(chǎn)的賬面價值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);

負(fù)債的賬面價值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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