所得稅匯算清繳報(bào)表如何調(diào)整?

答：1、填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);

2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預(yù)繳申報(bào)表，收入、成本、利潤(rùn)均按三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn))，計(jì)稅金額填寫，納稅調(diào)整后的
【應(yīng)納稅所得額】，即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。

所得稅匯算后怎樣調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表年初數(shù)?

1.調(diào)整所得稅涉及到利潤(rùn)的調(diào)整應(yīng)該通過：以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅這兩個(gè)科目核算，這是調(diào)整利潤(rùn)應(yīng)納所得稅時(shí)做的，也就是只對(duì)所得稅部份進(jìn)行損益調(diào)整，最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)科目。

2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)帳上的數(shù)據(jù)編制的，不是按照企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后來編制。

3.所得稅匯算清繳，是對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)帳的調(diào)整。因此，調(diào)整后的那部份費(fèi)用不做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

4.因?yàn)檎{(diào)整前是虧損，不需要繳所得稅，調(diào)整后需要繳所得稅，那繳納的這個(gè)所得稅雜個(gè)反映出來呢，如果不反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上，納稅調(diào)整后需要補(bǔ)繳所得稅帳務(wù)處理：

1)按補(bǔ)繳所得稅作提取憑證

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

經(jīng)過小編的解答之后，所得稅匯算清繳報(bào)表如何調(diào)整?相信你們應(yīng)該都有了自己的理解了!如果你們還想了解其他的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，可以來在線答疑中心向我們咨詢提問!