按工程項目預(yù)交企業(yè)所得稅怎樣預(yù)交?

建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳2%(一般計稅項目)或3%(簡易計稅項目)的增值稅，和向工程所在地國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅，剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機構(gòu)所在地繳納。

建筑施工企業(yè)小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計稅3%的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅款和按工程結(jié)算價預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

按工程項目預(yù)交企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

以上就是會計學(xué)堂整理的關(guān)于按工程項目預(yù)交企業(yè)所得稅怎樣預(yù)交的全部內(nèi)容了，按工程項目預(yù)交企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?若仍有不懂的地方，可與窗口老會計取得聯(lián)系，希望能給你帶來幫助!