成本發(fā)票收不回來怎么辦？

一項(xiàng)業(yè)務(wù)完工，收入確定且開出增值稅票（營改增），但成本發(fā)票尚未收到的情況下，是事可以先掛預(yù)收賬款，不確認(rèn)收入，等成本發(fā)票收到后再同時(shí)確認(rèn)收入和成本，以下分錄。

開票時(shí)：借：應(yīng)收賬款（款項(xiàng)未收回時(shí)）

貸：預(yù)收賬款—A單位

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

等成本發(fā)票回來后：

借：預(yù)收賬款—A單位

貸：主營業(yè)務(wù)收入—廣告收入

同時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本—A廣告/直接材料

生產(chǎn)成本—A廣告/直接人工

跨年發(fā)票的賬務(wù)處理：

年結(jié)前暫估入賬

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)10

貸：其他應(yīng)付款10

第二年報(bào)賬，先紅字沖原分錄

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)10(紅字)

貸：其他應(yīng)付款10(紅字)

再憑報(bào)銷發(fā)票記

借：管理費(fèi)用10

貸：銀行存款或現(xiàn)金10

跨年度紅沖，不能再用管理費(fèi)用科目，否則不能正確計(jì)算上年損益。

這樣，對財(cái)務(wù)列支的無票支出，稅務(wù)還是認(rèn)可的。

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