未做賬的增值稅紅沖發(fā)票怎么做賬

開(kāi)票次月或以后月份,銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,但購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用票.將紅字專(zhuān)用票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證;紅字抵扣聯(lián)和發(fā) 票聯(lián)不給購(gòu)貨方,與收回原抵扣聯(lián)和發(fā) 票聯(lián)附在一起,作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用票的依據(jù),下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查.

1、根據(jù)《發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》三十四條:開(kāi)具發(fā) 票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字票的,必須收回原發(fā) 票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā) 票并注明"作廢"字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售票.

2、對(duì)于僅是發(fā) 票票面錯(cuò)誤,而不是銷(xiāo)貨退回需要開(kāi)具紅字票的,在上級(jí)局未有明確前,暫比照銷(xiāo)貨退回開(kāi)紅字票的規(guī)定來(lái)處理.

3、銷(xiāo)貨方開(kāi)出票,且已將抵扣聯(lián)和發(fā) 票聯(lián)交于購(gòu)貨方,但在次月初抄稅時(shí)誤點(diǎn)作廢.應(yīng)及時(shí)電話通知購(gòu)貨方.購(gòu)貨方如還沒(méi)有認(rèn)證,應(yīng)將發(fā) 票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方作為開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā) 票的憑證,然后開(kāi)具藍(lán)字發(fā) 票;購(gòu)貨方如果已經(jīng)認(rèn)證,當(dāng)月也不抵扣,等稽核系統(tǒng)協(xié)查處理時(shí)就不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和處罰了.

具體分錄如下:

銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票,如果上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本,需要沖回,開(kāi)藍(lán)字票后再按正常銷(xiāo)售做收入憑證

銷(xiāo)售時(shí)分錄為:

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等相應(yīng)科目  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄為:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸:庫(kù)存商品

紅字沖回為:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)  貸:銀行存款

借:庫(kù)存商品  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

上述文章記錄了未做賬的增值稅紅沖發(fā)票怎么做賬,并將具體的分錄注解出來(lái),希望能夠幫助在這方面有疑問(wèn)的你接觸疑惑.本文解答到此結(jié)束了,感謝您的閱讀.