暫估費用所得稅調(diào)增怎么入賬?

所得稅匯算把去年暫估成本的部分調(diào)增了 交過所得稅,今年材料就不要調(diào)賬了,如果材料調(diào)賬你的企業(yè)所得稅就白交了.如果沒有調(diào)增繳納企業(yè)所得稅,那是等發(fā)票來了紅沖暫估成本,按發(fā)票實際成本進賬.

1、補繳企業(yè)所得稅,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

暫估的成本需調(diào)增納稅所得額嗎?

真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準.

因此,在發(fā)票未收到前,可以暫估成本.您企業(yè)在暫估入帳的成本在匯算前未取得合法憑證的情況下不能在企業(yè)所得稅前扣除,這部分暫估的成本在進行年度所得稅匯算時必須調(diào)增納稅所得額.

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