申報增值稅進(jìn)項(xiàng)稅沒有足額抵扣怎么辦?

掛在應(yīng)交增值稅-進(jìn)行稅額的借方中不用賬務(wù)處理.

一般納稅人賬務(wù)處理

(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅.

(二)月份終了,企業(yè)將本月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅,借記"應(yīng)交稅金-未交增值稅"貸記"銀行存款".

(五)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無余額.

(六)"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

如果取得的增值稅專用發(fā)票超期未抵扣，有哪些客觀原因可申請延期抵扣?

(1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

(2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時辦理申報抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

(5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)報送哪些資料?

納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)提供如下資料:

(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

(3)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明;

(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件.

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