勞務(wù)公司預(yù)收款怎么做會計分錄?

收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一銷項稅

計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:  應(yīng)付職工薪酬一工資

其他應(yīng)付款一養(yǎng)老等(企業(yè)交納部分)其他應(yīng)付款一住房公積金(企業(yè)交納部分)支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬一工資貸:庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款一養(yǎng)老等(個人承擔(dān)的)其他應(yīng)付款一住房公積金(個人承擔(dān)的

應(yīng)交稅費(fèi)一個人所得稅(可以扣減3500和個人社保

繳納社保和公積金

借:其他應(yīng)付款一養(yǎng)老等

其他應(yīng)付款一住房公積金貸:銀行存款計提營業(yè)稅金及附加借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)一教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi).支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用借:管理費(fèi)用一工資1辦公費(fèi)等

貸:應(yīng)付職工薪酬一工資  或庫存現(xiàn)金/銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)稅金及附加借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

預(yù)收款怎么做會計分錄

預(yù)收賬款已收到并存入銀行

借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款

向購買單位開出發(fā)票

借:預(yù)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

預(yù)收賬款"賬戶,賬戶性質(zhì)為資產(chǎn)類賬戶,用來核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料,提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),根據(jù)合同向購買單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項

預(yù)收賬款"賬戶結(jié)構(gòu):貸方記增加,登記企業(yè)預(yù)收的款項;借方記減少,登記發(fā)貨后與供貨單位結(jié)算的款項.期末余額在貸方,表示已經(jīng)預(yù)付而發(fā)貨結(jié)算的款項;.期末余額在借方,表示購貨單位應(yīng)補(bǔ)付的貨款

案例:12月14日,與D公司簽訂合同,以預(yù)收款方式向D公司銷售商品一批.協(xié)議約定,該批商品的銷售價格為120萬元,實際成本為75萬元,D公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時預(yù)付60%的貨款(按銷售價格計算),剩余款項于2個月后支付

收到預(yù)付款時

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

銷售時

借:預(yù)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

收回剩余貨款

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

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