收國外的傭金收入要納稅嗎?

明傭與暗傭有什么區(qū)別?

明傭在買賣合同、信用證或發(fā)票等相關(guān)單證上是公開標(biāo)明的金額.單證中,通常表示在貿(mào)易術(shù)語后面,如 "CIF C5% HONGKONG"這個(gè)C就是COMMISSION,即傭金.

暗傭的金額則是對(duì)真正買主保密,由賣方(出口商)暗中支付給中間商的費(fèi)用,它的數(shù)額一般不在發(fā)票等相關(guān)單據(jù)上顯示,等賣方收款收妥后,另行支付給中間商.

明傭需要沖減銷售收入,暗傭需要計(jì)入期間費(fèi)用.明傭,"明明白白我的心",注定使用的不會(huì)太多,常見的一般為暗傭.

傭金的支付外匯管理局有沒有金額限制?

傭金支付金額沒有限制,與出口貨物合同金額無關(guān),無百分比上限.但銀行在辦理傭金支付業(yè)務(wù)時(shí)仍應(yīng)遵循"展業(yè)三原則"的要求,對(duì)企業(yè)傭金支付的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核."了解你的客戶(know your customer, KYC)"、"了解你的業(yè)務(wù)(know your business, KYB)"和"盡職調(diào)查(due diligence, DD)",合稱"展業(yè)三原則".

付傭金需要代扣代繳稅金嗎?

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2016】36號(hào))所附《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)是指:①服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);②所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi).付傭金符合《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》銷售服務(wù)的范圍.

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,增值稅稅率,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除下述三項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%:①供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.②提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.③境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定.

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率.

企業(yè)所得稅傭金稅前扣除比例有規(guī)定嗎?

根據(jù)財(cái)稅〔2009〕29號(hào)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知 的規(guī)定, 企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除. 其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額.

企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同,并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金.除委托個(gè)人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除.

付暗傭如何賬務(wù)處理?

根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定,納稅人發(fā)生的傭金符合下列條件的,可計(jì)入銷售費(fèi)用:①有合法真實(shí)憑證;②支付的對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人(支付對(duì)象不含本企業(yè)雇員);③支付給個(gè)人的傭金,除另有規(guī)定者外,不得超過服務(wù)金額的5%.賬務(wù)處理如下:

發(fā)生傭金時(shí):

借:銷售費(fèi)用-銷售傭金

貸:其他應(yīng)付款

支付傭金時(shí):

借:其他應(yīng)付款-傭金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

-代扣代繳附加稅

銀行存款

繳納代扣稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

-代扣代繳附加稅

貸:銀行存款

發(fā)生明傭直接沖減銷售收入!

付傭金代扣代繳的增值稅是否可以抵扣?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

①用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

②非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

④國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目.

與外貿(mào)企業(yè)出口退稅、出口免稅不退稅及生產(chǎn)企業(yè)出口免稅不退稅的收入相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額符合增值稅暫行條例不得抵扣規(guī)定的第一項(xiàng),故上述幾種情況代扣代繳的增值稅是不能用于抵扣的.

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條規(guī)定,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(四)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.賬務(wù)處理如下:

借:銷售費(fèi)用-銷售傭金    (紅字)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

收國外的傭金收入要納稅嗎?一定要不要忘了納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票哦!