進(jìn)項(xiàng)發(fā)票發(fā)現(xiàn)有問題怎么作賬?

要根據(jù)具體的問題來(lái)做相關(guān)的賬務(wù)處理。

如果是已認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤，處理如下：

1、已認(rèn)證的發(fā)票，不能再退回作廢重開;

2、只能先作為正常發(fā)票申報(bào)抵扣，然后走沖紅重開程序;

3、依據(jù)“國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)”第十四條的規(guī)定，由購(gòu)貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紅字申請(qǐng)單(理由就是發(fā)票開具有誤)，然后把稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單交銷售方，銷售方憑通知單沖紅，重開發(fā)票給購(gòu)貨方;

4、購(gòu)貨方應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報(bào)期，將該發(fā)票涉及到的進(jìn)項(xiàng)稅額填列在申報(bào)表附表二的第21行，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做賬務(wù)處理?

取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票做賬務(wù)處理主要是：

一、凡購(gòu)進(jìn)貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián)，

1、借：原材料等

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、貸：銀行存款等

二、對(duì)該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過(guò)認(rèn)證的，對(duì)上述會(huì)計(jì)處理不需變動(dòng)，并在通過(guò)認(rèn)證的月份申報(bào)抵扣;如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證，但通不過(guò)認(rèn)證的，或者超過(guò)規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的，則需對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理：

1、借：原材料等

2、貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián)，但沒在收到的月份進(jìn)行認(rèn)證的，也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時(shí)的同樣分錄，同時(shí)在備查薄上注明“待認(rèn)證”字樣。

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