失聯(lián)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出該如何處理呢？

答：我國(guó)增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，但企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。小

走逃（（失聯(lián)））企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票列入異常發(fā)票需滿足以下兩個(gè)條件：

一是存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生以上六種規(guī)定的情形之一。單純的故意走逃欠繳稅款行為不在以上六種規(guī)定情形之內(nèi)；

二是發(fā)票開具時(shí)間在上述六種行為發(fā)生的對(duì)應(yīng)屬期內(nèi)。

因此，對(duì)于失聯(lián)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需要這樣處理：

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

重新開具時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)－進(jìn)項(xiàng)

借：原材料（或其他應(yīng)收款）　紅字

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于失聯(lián)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理，相信您現(xiàn)在也清楚了具體的做法了。更多會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎您關(guān)注微信公眾號(hào)“會(huì)計(jì)情報(bào)局”。