上年的所得稅費用小企業(yè)怎么記賬？

實行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，對以前事項的調(diào)整適用未來適用法調(diào)整，即不做追溯調(diào)整，直接計入當期費用即可。

補提

借：所得稅費用

貸：應交稅費－應交所得稅

交納

借：應交稅費－應交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳退回的所得稅怎么處理：

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業(yè)會計準則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤即可。

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：

1、收到退回（注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳）

借：現(xiàn)金（或銀存）

貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數(shù)，即做借方負數(shù)）

如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄

借：應交稅費-所得稅

貸：所得稅費用（如果是財務軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數(shù)，即做借方負數(shù)）

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