為什么會(huì)產(chǎn)生增值稅滯留票？

滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出,并抄稅報(bào)稅,而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

一是部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷(xiāo)痕跡,采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷(xiāo)售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款.因此,取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣,形成滯留票.

二是部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不慎丟矢,未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)報(bào)告,致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證,形成滯留票.

三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷(xiāo)貨方商品貨物已發(fā)出因此開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,但購(gòu)貨方不能及時(shí)付款,銷(xiāo)貨方就始終壓著發(fā)票不給,因超期不認(rèn)證形成滯留票.

四是有些納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票,由于開(kāi)具錯(cuò)誤,購(gòu)貨方因此退票.銷(xiāo)貨方首先開(kāi)具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專(zhuān)用發(fā)票沖銷(xiāo),然后再開(kāi)具一張正確的專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方.最初開(kāi)具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷(xiāo),然而這張專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)3個(gè)月不能認(rèn)證,形成滯留票.

增值稅滯留票怎么處理?

所謂"滯留票"就是銷(xiāo)售方開(kāi)具了發(fā)票,開(kāi)票系統(tǒng)已經(jīng)做抄稅處理,而且已經(jīng)將這部分收入申報(bào)納稅,但是卻沒(méi)有購(gòu)貨方的認(rèn)證信息.

處理如下:

提稅時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

繳稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

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