客戶倒閉貨款未收回如何做會(huì)計(jì)憑證?

可以做呆賬，呆賬是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)。呆賬是未能及時(shí)進(jìn)行清賬的結(jié)果，又指因?qū)Ψ讲贿€而收不回來的財(cái)物。
此時(shí)你可以計(jì)提準(zhǔn)備金，通過賬齡分析法和比例法計(jì)提，而比例法的核算方法中可以采用賬戶備抵法，也就是會(huì)計(jì)處理如下：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)先估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬損失時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備。做賬如下

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

也可以直接進(jìn)行減值損失處理

借：資產(chǎn)減值損失

貸：應(yīng)收賬款

我看的注冊會(huì)計(jì)書中用的就是“資產(chǎn)減值損失”科目，并沒有使用“管理費(fèi)用”科目，但事實(shí)上有的地方也這么做了，我不能確定使用“管理費(fèi)用”是否正確。但最后年末算出來的對營業(yè)利潤的影響、對利潤分配的影響還是一樣的。

銷售貨物貨款未收如何做賬?

借：應(yīng)收賬款——xx公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入——xx

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

企業(yè)銷售商品等發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目;收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

企業(yè)代購貨單位墊付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目;收回代墊費(fèi)用時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

如果企業(yè)應(yīng)收賬款改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算，在收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。關(guān)鍵用途是填資產(chǎn)負(fù)債表。

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