金穗公司交的維護費怎么報稅?

航天金穗技術(shù)維護費可以進項,一般納稅人企業(yè)做到應(yīng)交稅費科目,

借應(yīng)交稅費-進項稅額

貸現(xiàn)金或銀行存款

小規(guī)模企業(yè)做到管理費用 借管理費用-辦公費

貸現(xiàn)金或銀行存款

航天金穗公司開具的技術(shù)服務(wù)費發(fā)票不是可以部分抵扣,而是可以全額抵扣:

購入:

借:管理費用等科目

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

借:管理費用等科目(紅字)

參見《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號) 和財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知( 財會[2012]13號)

附:一增值稅一般納稅人的會計處理

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費用"等科目貸記"銀行存款"等科目.

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅減免稅款"科目貸記"管理費用"等科目.

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期場征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

金穗公司交的維護費怎么報稅?上文會計學堂小編針對這個內(nèi)容給大家簡單介紹了，更多增值稅方面的相關(guān)內(nèi)容，敬請關(guān)注會計學堂的更新！