進(jìn)項稅抵欠稅如何做分錄?

納稅人發(fā)生用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進(jìn)行會計處理：

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要?國稅發(fā)[2004]112號文件將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整：

(一)第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。

(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)?為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

此外，關(guān)于抵減金額的確定，國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)規(guī)定，抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實際抵減金額時，按填開《增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額?應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

進(jìn)項稅抵扣的分錄怎么做?

購進(jìn)貨物收到發(fā)票時做：

借：原材料(庫存商品、固定資產(chǎn)、在建工程等)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX公司

即可!

認(rèn)證后，無需調(diào)整會計分錄(這屬于稅務(wù)范疇，不用動賬。)

在期末填列增值稅納稅申報表時，有專門欄會讓你填已認(rèn)證的進(jìn)項稅額和本期尚未認(rèn)證的進(jìn)項稅額，到時據(jù)時填列即可。

繳稅時，根據(jù)實際核算的應(yīng)納稅額繳稅，做如下分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

即可!

以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于進(jìn)項稅抵欠稅如何做分錄的全部內(nèi)容了，進(jìn)項稅抵扣的分錄怎么做?若仍有不懂得地方，可與窗口老會計取得聯(lián)系!