當(dāng)年未申報(bào)收入如何做匯算清繳調(diào)整?

答：1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

3.若本賬戶(hù)余額在貸方，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目。

4.若本賬戶(hù)余額在貸方，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

補(bǔ)交增值稅如何填寫(xiě)申報(bào)表?

補(bǔ)交增值稅填寫(xiě)申報(bào)表有以下幾種情況：

1、稅務(wù)稽查案件處理決定補(bǔ)交增值稅，填寫(xiě)在申報(bào)表中的“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄、“納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”和“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄。

2、自查補(bǔ)稅(納稅評(píng)估)，補(bǔ)交的增值稅按“稅票”備注欄注明情況不同分別處理，如果注明“自查補(bǔ)稅”字樣，則不用填寫(xiě)到申報(bào)表上，如是“分期預(yù)繳”字樣，則填寫(xiě)在申報(bào)表的“分次預(yù)繳稅額”欄。

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