企業(yè)預(yù)付工程款怎么做賬務(wù)處理？

2018-05-15 11:52 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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一般企業(yè)對(duì)外承包功臣會(huì)采取預(yù)先支付一部分工程款，待完工進(jìn)度達(dá)成后，再支付剩下的部分。企業(yè)預(yù)付工程款怎么做賬務(wù)處理？以下是小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容。

企業(yè)預(yù)付工程款怎么做賬務(wù)處理?

預(yù)付工程款的賬務(wù)處理:

1、預(yù)付的時(shí)候,借:預(yù)付賬款  貸:銀行存款/現(xiàn)金

2、完工后,收到相關(guān)發(fā)票,借:固定資產(chǎn)   長(zhǎng)期待攤費(fèi)用  貸:預(yù)付賬款 /銀行存款/現(xiàn)金

3、符合固定資產(chǎn)認(rèn)定條件的,計(jì)入固定資產(chǎn),其它的計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)

4、安裝時(shí):借:在建工程,貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金;完工時(shí),借:固定資產(chǎn),貸:在建工程

5、借:管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi),貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金.

企業(yè)預(yù)付工程款怎么做賬務(wù)處理？

預(yù)收工程款的賬務(wù)處理:

收款時(shí)

借:銀行存款工程

貸:預(yù)收賬款

工程結(jié)算時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算

結(jié)算后,將預(yù)收抵應(yīng)收,并將多余的款換給對(duì)方

借:預(yù)收賬款

貸:應(yīng)收賬款

貸:銀行存款

企業(yè)預(yù)付工程款怎么做賬務(wù)處理?應(yīng)該計(jì)入"預(yù)付賬款",完成后再轉(zhuǎn)入"在建工程".本文到此結(jié)束.

固定資產(chǎn)
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    您好，工程施工會(huì)計(jì)分錄 工程施工過(guò)程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過(guò)“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開(kāi)、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。 工程施工過(guò)程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。 主要會(huì)計(jì)分錄： 1．向業(yè)主預(yù)收工程款 （1）收工程款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 （2）預(yù)繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 2．購(gòu)買材料及領(lǐng)用 （1）購(gòu)買材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 （2）領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi) 借：工程施工—合同成本——材料費(fèi) 貸：原材料 3．人工費(fèi) 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi) 借：工程施工—合同成本——人工費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4．分包工程費(fèi)用 （1）預(yù)付工程款 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款——預(yù)付分包款”科目 借：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 貸：銀行存款 （2）工程款結(jié)算 根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款，收取發(fā)票，沖減預(yù)付賬款 借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 （3）支付進(jìn)度款： 支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)， 借：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 貸：銀行存款 5．機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi) （1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。 借：機(jī)械作業(yè)—承包工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊….. 月份終了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程 （2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 累計(jì)折舊…. （3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 （與外部單位往來(lái)用） 其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來(lái)（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用） 6．其他直接費(fèi) 如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購(gòu)貨款等 臨時(shí)設(shè)施攤銷 7．施工間接費(fèi)用 （1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目 借：施工間接費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 累計(jì)折舊 應(yīng)付職工薪酬．．．．．． （2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。 借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi) 貸：施工間接費(fèi)用 8．經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金 每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 （1）每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，開(kāi)具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （2）年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)），開(kāi)具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （3）工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本，開(kāi)具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （4）計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等 9．工程結(jié)算 本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。 （1）向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額， 借：應(yīng)收賬款（扣除預(yù)收部分） 預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算 （2）向業(yè)主收回工程款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款。 10．工程決算 工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利 答

  • 我甲公司有A-房地產(chǎn)企業(yè) B-酒業(yè) 兩家企業(yè)，單獨(dú)賬務(wù)處理我們現(xiàn)在用B企業(yè)的酒來(lái)抵A房地產(chǎn)的工程款?，F(xiàn)A賬務(wù)處理為 借：預(yù)付賬款-施工單位 貸：其他應(yīng)付款-酒業(yè) A公司賬務(wù)處理是否正確？ A-B 兩家公司完整的賬務(wù)處理怎么做？ 問(wèn)

    對(duì)的 這樣做就可以了 B公司做 借其他應(yīng)收款A(yù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸銷項(xiàng) 答

  • 預(yù)付工程施工款該如何做賬務(wù)處理呢 問(wèn)

    預(yù)付工程施工款的賬務(wù)處理可以采用借方科目為預(yù)付款，貸方科目為應(yīng)付工程款。如果工程施工完成，可以使用借方科目為應(yīng)付工程款，貸方科目為其他應(yīng)收款進(jìn)行賬務(wù)處理。也可以根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。 答

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