貨樣廣告品不收匯的會計(jì)分錄怎么寫？

假設(shè)匯率是6.3，折合人民幣出口額為315元

1、先做出口收入

借：營業(yè)費(fèi)用   315

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入 315

同月按出口步驟做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、次月以后，按照內(nèi)銷處理

借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入315

貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入  269.23

應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額45.77

同時沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所做的分錄

取得免費(fèi)貨樣廣告品稅務(wù)問題：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十一條，企業(yè)所得稅法第六條第（八）項(xiàng)所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。

接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十，企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。

前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。

根據(jù)上述，該外貿(mào)公司取得工廠免費(fèi)提供的貨樣廣告品，應(yīng)按貨樣廣告品的市場價（通常為貨品市場價）確認(rèn)接受捐贈收入。

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